Qué es el IOSS
El IOSS (Import One-Stop Shop, ventanilla única de importación) es un régimen voluntario para vender a particulares de la UE productos que llegan de fuera de la Unión en envíos de hasta 150 €, salvo los que pagan impuestos especiales, como el alcohol o el tabaco.
Con IOSS, el IVA se cobra en el momento de la venta, con el tipo del país del cliente, y el paquete entra en la UE sin que la aduana le reclame nada más. Tú declaras ese IVA una vez al mes. En España el alta se hace con el modelo 035 y la declaración mensual con el modelo 369, durante el mes siguiente.
Sin IOSS, la importación la hace tu cliente: paga el IVA en la aduana de su país, normalmente a través del transportista y en el momento de la entrega.
Lo que cambió en julio de 2026
Hasta el 30 de junio, los envíos de menos de 150 € no pagaban arancel, solo IVA. Desde el 1 de julio, el Reglamento (UE) 2026/382 elimina esa exención. A los envíos declarados con IOSS se les aplica un arancel fijo de 3 € por cada categoría de artículo del paquete: cinco camisetas iguales pagan 3 €; tres camisetas y un reloj, 6 €.
Los envíos que llegan sin IOSS quedan fuera de ese fijo y pagan el arancel ordinario de su partida arancelaria, que va del 0 % en buena parte de la electrónica a cerca del 12 % en textil. Es una medida transitoria hasta julio de 2028, y aparte se negocia una tasa de gestión por paquete que todavía no está aprobada.
La cuenta del vendedor
Un producto vendido a 39,95 € en España, con 8,50 € de coste, 4,20 € de envío, pasarela al 1,5 % + 0,25 € y un 3 % de devoluciones.
Con IOSS, de esos 39,95 € hay 6,93 € de IVA que no son tuyos, y pagas 3 € de arancel. Te quedan 15,49 € de margen de contribución, y tu ROAS de equilibrio es 2,58.
Sin IOSS, no cobras IVA ni pagas arancel: lo paga el cliente al recibir el paquete. Sobre el papel te quedan 25,22 €, y tu ROAS de equilibrio baja a 1,58. Es la razón por la que tanta gente vende así. El problema es que esa cifra solo es cierta si el cliente paga lo que le piden en la puerta.
La cuenta del cliente
Tu cliente pagó 39,95 € al comprar. Sin IOSS, al recibir el paquete le reclaman el IVA de importación sobre el valor del envío más el arancel, y el transportista le suma su tarifa de gestión aduanera.
Nadie abre la puerta contento cuando le piden otros 14 € por una camiseta que ya había pagado.
- Producto sin arancel, como mucha electrónica: 8,39 € de IVA. Paga 48,34 € en total, un 21 % más de lo que creía.
- Producto con arancel del 4,7 %, habitual en juguetes: 1,88 € de arancel y 8,78 € de IVA. Paga 50,61 €, un 26,7 % más.
- Prenda de ropa con arancel del 12 %: 4,79 € de arancel y 9,40 € de IVA. Paga 54,14 €, un 35,5 % más.
- Y en los tres casos, la tarifa de gestión del transportista encima.
Dónde deja de compensar
El cliente que no quiere pagar rechaza el paquete. Para ti, un rechazo funciona como una devolución: pierdes la venta, el producto y el envío que ya pagaste. La pregunta es cuántos rechazos aguanta la ventaja de vender sin IOSS.
Con los números de arriba, la respuesta es un 27,7 %. Si más de uno de cada cuatro clientes rechaza el paquete o lo devuelve, ganas menos por pedido que con IOSS, aunque no cobres IVA ni pagues arancel. Con un 30 % de rechazos, tu margen cae a 14,60 €, por debajo de los 15,49 € que tendrías con IOSS desde el principio.
Y esa cuenta todavía es optimista. No incluye las reseñas de clientes que se sienten engañados, los contracargos en la pasarela ni la conversión que pierdes cuando el cliente ya ha oído hablar de pagos sorpresa en la entrega.
Lo que no avisa nadie
- Con IOSS no hay umbral de 10.000 €: aplicas el IVA del país del cliente desde el primer euro. El umbral solo existe para las ventas que salen de un almacén dentro de la UE.
- El IOSS cubre envíos de hasta 150 € de valor. Un pedido por encima pasa por la importación ordinaria, con IVA y arancel en aduana, tengas IOSS o no.
- Si tu proveedor declara el envío con su propio número IOSS, el IVA ya lo está cobrando él. Aclara con tu gestoría quién figura como vendedor y quién declara qué, porque ese IVA no puede cobrarse dos veces ni dejar de cobrarse.
- Si tu empresa no está establecida en la UE, necesitas un intermediario que te represente. Si estás en España, te das de alta tú directamente.
Qué hacer
Si vendes producto que llega de fuera de la UE a particulares europeos, date de alta en IOSS o trabaja con un proveedor que lo use y te lo deje por escrito. El margen que pierdes en papel lo recuperas en rechazos evitados, y tu cliente paga en la tienda lo mismo que paga en total.
Y calcula tu margen con el arancel dentro. En producto barato, los 3 € se llevan una parte del beneficio mucho mayor de lo que parece, y ahí es donde se decide si el modelo sigue funcionando.